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香港公司收到利得稅表如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？不同類(lèi)型的香港公司籌劃稅務(wù)的方式？

發(fā)布時(shí)間:2023-03-06 10:37:12 點(diǎn)擊數(shù):970 作者:Simon Peng

香港稅種少，稅率低，稅制簡(jiǎn)單，因此注冊(cè)香港公司不僅能夠方面對(duì)外經(jīng)營(yíng)，對(duì)于規(guī)劃稅籌也是非常有幫助，企業(yè)該如何利用香港公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃呢？不同類(lèi)型的香港公司稅務(wù)籌劃方式有何不同呢？

轉(zhuǎn)口貿(mào)易公司/貿(mào)易公司
轉(zhuǎn)口貿(mào)易公司，在母公司和集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司之間進(jìn)行交易時(shí)，通過(guò)貿(mào)易公司交易并結(jié)合轉(zhuǎn)讓定價(jià)將利潤(rùn)由關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移到香港的貿(mào)易公司。
貿(mào)易公司為較多客戶(hù)所青睞，但不是所有的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)都會(huì)建議公司“合理收取服務(wù)費(fèi)以維持公司的運(yùn)營(yíng)”。同時(shí)，專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)一般會(huì)建議客戶(hù)與委托方簽訂一份管理費(fèi)協(xié)議。此類(lèi)公司需要整理銀行代收代付的單據(jù)及相應(yīng)的支持文件(如交易票據(jù)、收付款申請(qǐng)等)，會(huì)計(jì)核算主要涉及銀行存款、應(yīng)收關(guān)聯(lián)公司款項(xiàng)、服務(wù)費(fèi)收入、行政開(kāi)支等科目。
相比之下，貿(mào)易型公司最為普遍，會(huì)計(jì)處理通常比較繁瑣，除“生產(chǎn)成本”科目外，幾乎所有的會(huì)計(jì)科目都將涉及，會(huì)計(jì)建賬及會(huì)計(jì)處理與國(guó)內(nèi)同類(lèi)型公司類(lèi)似。

中間控股公司由于投資控股公司業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，建賬及會(huì)計(jì)處理亦相對(duì)容易，通常只需要核算銀行存款、長(zhǎng)期投資、應(yīng)收董事往來(lái)、應(yīng)收子公司往來(lái)、股息收益以及管理費(fèi)用等會(huì)計(jì)科目。平時(shí)僅需要整理銀行收支的單據(jù)、對(duì)外投資的法律文件、股利收入的法律文件即可。
香港對(duì)于資本增值、股息不予征稅，同時(shí)免征預(yù)提稅，是跨國(guó)公司設(shè)立控股公司的理想所在地。通常是為了控制的目的而持有一個(gè)或幾個(gè)大公司的大部分股票、其他證券或通過(guò)非股權(quán)安排以控制被投資公司。

金融公司如在香港進(jìn)行的運(yùn)作僅限于將交易計(jì)入賬簿內(nèi)，這些利潤(rùn)不能稱(chēng)為在香港所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)中產(chǎn)生?？鐕?guó)公司應(yīng)力求在香港成立此種極端情況所界定的金融公司，如果稅務(wù)籌劃方案足夠好，則可能實(shí)現(xiàn)無(wú)須就利息收入繳納利得稅的情況。

離岸經(jīng)營(yíng)公司離岸經(jīng)營(yíng)是指依據(jù)香港公司法例成立的公司，在香港以外的地區(qū)經(jīng)營(yíng)公司業(yè)務(wù)。一般來(lái)說(shuō)，在財(cái)務(wù)資料準(zhǔn)備上，離岸經(jīng)營(yíng)公司需要滿足兩個(gè)條件，即財(cái)務(wù)資料整理需滿足普通公司的要求，交易單據(jù)及合同的準(zhǔn)備需滿足離岸經(jīng)營(yíng)的要求。
香港稅務(wù)的征收采取“屬地征收”原則，僅對(duì)來(lái)源于本港的收入征收利得稅，對(duì)非來(lái)源于本港的收入在申報(bào)給香港稅務(wù)局備案后，可免征利得稅。

國(guó)際投資公司主要投資于股票、債券等有價(jià)證券，財(cái)產(chǎn)投資，投資項(xiàng)目擴(kuò)大，財(cái)產(chǎn)的租賃和轉(zhuǎn)讓等。香港公司良好的資信和普遍的接受度以及靈活的公司法律，是許多進(jìn)入中國(guó)的投資者，或有國(guó)際投資能力的中國(guó)商家返程投資的首選，近年來(lái)，香港公司一直位于外資投資屬地的前3名。

其他類(lèi)型公司物業(yè)投資公司：此類(lèi)公司建賬需要設(shè)立單獨(dú)的科目，核算各物業(yè)成本、物業(yè)開(kāi)支、物業(yè)收益、董事薪酬、行政費(fèi)用等，需要將各物業(yè)開(kāi)支單據(jù)、物業(yè)合約分門(mén)別類(lèi)整理，以備查驗(yàn)。
專(zhuān)利持有公司：《地域來(lái)源征稅原則簡(jiǎn)介》規(guī)定：“如有關(guān)專(zhuān)利權(quán)的活動(dòng)在香港進(jìn)行，所收取的專(zhuān)利權(quán)費(fèi)須在港課稅，否則不須在港課稅”。這里所說(shuō)的專(zhuān)利權(quán)的活動(dòng)包括專(zhuān)利的產(chǎn)生、使用等。

香港公司報(bào)稅時(shí)間香港公司僅年度報(bào)稅（不用季度或月度），報(bào)稅時(shí)間靈活，以公司自選的財(cái)務(wù)年結(jié)日和稅局發(fā)出的稅表為基準(zhǔn)。
首次報(bào)稅：發(fā)出稅表后3個(gè)月以?xún)?nèi)（新注冊(cè)公司通常在18個(gè)月后才會(huì)收到）
以后每年：根據(jù)公司選擇的財(cái)務(wù)年結(jié)日有不同，最長(zhǎng)可以申請(qǐng)接近8個(gè)月的延期報(bào)稅時(shí)間
香港政策寬松靈活，給公司負(fù)責(zé)人處理賬務(wù)留出了非常充裕的時(shí)間。但規(guī)定也很?chē)?yán)明，逾期報(bào)稅會(huì)面臨1200到1萬(wàn)港幣不等的罰款，逾期過(guò)長(zhǎng)會(huì)被起訴、收到法院傳票。
香港公司報(bào)稅是運(yùn)營(yíng)香港公司重中之重的工作，不能輕視，不能忽視，必須根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行申報(bào)，若做假賬或虛報(bào)后果是很?chē)?yán)重的。

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