香港向來被譽(yù)為中小企業(yè)的天堂、創(chuàng)業(yè)的沃土，內(nèi)地企業(yè)赴港掛牌，赴港IPO融資近年來熱受追捧。在香港注冊(cè)公司優(yōu)勢(shì)顯著，但同時(shí)也存在風(fēng)險(xiǎn)。如何更準(zhǔn)確了解香港公司的利弊，合理利用好香港公司的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)規(guī)避香港公司的劣勢(shì)？本文為此給出了詳細(xì)的解析，以供參考。
為何赴港創(chuàng)業(yè)？大陸與香港注冊(cè)公司有何區(qū)別？ 1、兩地對(duì)于公司的性質(zhì)界定不盡相同。
內(nèi)地通常認(rèn)為，公司是以營(yíng)利為目的的經(jīng)濟(jì)組織 ，在法律上，也將公司定位于“企業(yè)法人”，而公益性的事業(yè)單位等組織不能稱為公司。在香港，商業(yè)組織的主要形式是公司，但公司并非都是純粹的商業(yè)組織 ，實(shí)踐中，一些學(xué)校、慈善機(jī)構(gòu)、居民會(huì)等非商業(yè)組織也可以采取公司形式設(shè)立和運(yùn)作。
2、兩地注冊(cè)公司手續(xù)及完成時(shí)間不同。
香港注冊(cè)公司實(shí)現(xiàn)一站式注冊(cè)，注冊(cè)手續(xù)簡(jiǎn)單，最少1日可以完成。香港公司注冊(cè)處每日批準(zhǔn)成立多達(dá)700~800家公司。相比之下，內(nèi)地注冊(cè)手續(xù)繁瑣，要透過工商、稅務(wù)等審批，最快也需要近半個(gè)月的時(shí)間，才能正式開辦一家公司。
3、內(nèi)地的稅制較香港地區(qū)復(fù)雜不少。
在內(nèi)地成立一家公司，需要在國(guó)稅局辦證處辦理國(guó)稅證，再在地稅局辦證處辦理地稅證，且公司一旦營(yíng)業(yè)，無論盈虧都要收稅。在香港地區(qū)，公司步入正軌后一年，在有盈利的前提下才需要繳納相關(guān)稅項(xiàng)。據(jù)世界銀行計(jì)算，香港包括企業(yè)利得稅和勞動(dòng)力稅務(wù)成本的總稅率最高僅為23%，而內(nèi)地總稅率最高可達(dá)63.7％。 
相對(duì)于內(nèi)地，注冊(cè)香港公司有哪些優(yōu)勢(shì)？ 1、香港公司經(jīng)營(yíng)范圍極少限制：香港有限公司可在港經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)，非法業(yè)務(wù)除外。
2、香港稅制簡(jiǎn)單且稅率低：香港稅率低、稅種少，在香港成立公司，一般只需要交兩種稅：一、利得稅，稅率16.5%，是根據(jù)我們的實(shí)際盈利(純利)來計(jì)算，企業(yè)不贏利，不交稅。二、薪俸稅，免稅額度單身（120,000HKD）已婚（240，000HKD）.除了煙酒或特殊之外，香港沒有進(jìn)出口稅。
3、香港公司允許無業(yè)務(wù)，允許空殼公司存在。不少企業(yè)在港注冊(cè)空殼公司做品牌宣傳，利用香港知名度，創(chuàng)立香港品牌。比如香港的服裝、玩具、文化出版等行業(yè)在國(guó)際上具有一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
4、香港公司注冊(cè)手續(xù)簡(jiǎn)單快捷：香港的工商注冊(cè)程序十分簡(jiǎn)便，一家香港有限責(zé)任公司只要8個(gè)工作日便可完成注冊(cè)，大大低于48天的世界平均水平，成立分公司僅需四天，購(gòu)買現(xiàn)成公司則僅需三天。網(wǎng)上辦理，當(dāng)天可出掃描件。提供一張有效身份證件（年滿18周歲），一個(gè)注冊(cè)地址和一位法定秘書即可申請(qǐng)。
5、香港政府每年都會(huì)投入相當(dāng)可觀的一筆資金用于扶持和鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行科技培訓(xùn)，或者進(jìn)行專利申請(qǐng)。為支持中小企業(yè)應(yīng)付經(jīng)濟(jì)發(fā)展所帶來的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，香港特區(qū)政府設(shè)立了中小企業(yè)資助計(jì)劃，主要包括：中小企業(yè)市場(chǎng)推廣基金、中小企業(yè)信貸保證計(jì)劃和中小企業(yè)培訓(xùn)基金。 
香港是內(nèi)地企業(yè)出海的平臺(tái) 在國(guó)家經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的過程中，作為國(guó)際金融中心的香港，一直在全球經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮關(guān)鍵作用。香港的營(yíng)商環(huán)境優(yōu)越，資金信息流通，市場(chǎng)開放，自由有序，集合世界各地的專才，配合完善的基礎(chǔ)建設(shè)、獨(dú)立的法治制度，以及低稅率等多方面優(yōu)勢(shì)，是內(nèi)地企業(yè)“走出去”的理想平臺(tái)。內(nèi)地企業(yè)可利用香港成熟而優(yōu)秀的中介及服務(wù)業(yè)，在融資、法律、會(huì)計(jì)、品牌打造等方面配合其發(fā)展需要，拓展世界市場(chǎng)。
近年來，香港政府也積極舉辦各項(xiàng)推廣及對(duì)接活動(dòng)，讓內(nèi)地企業(yè)更了解香港的優(yōu)勢(shì)。 為了加深內(nèi)地企業(yè)對(duì)海外投資的了解，香港政府還在香港和內(nèi)地各地舉辦企業(yè)培訓(xùn)班及研討會(huì)，為內(nèi)地企業(yè)針對(duì)盡職調(diào)查、稅務(wù)結(jié)構(gòu)、價(jià)值評(píng)估、融資管道、離岸投資工具，以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等方面作詳細(xì)分析。 內(nèi)地企業(yè)在香港的融資規(guī)模
香港作為國(guó)際金融中心之一,金融服務(wù)業(yè)相當(dāng)發(fā)達(dá),融資和監(jiān)管環(huán)境比大陸相對(duì)優(yōu)越。內(nèi)地企業(yè)在香港成立公司作為結(jié)算和融資平臺(tái)， 利用香港相對(duì)寬松的融資環(huán)境,降低融資成本。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，2014年，中國(guó)有超過80家企業(yè)境外上市，有近60家選擇在香港上市，占比近80％，這足見香港對(duì)于內(nèi)地企業(yè)融資的重要性。
從融資規(guī)模上講， 2014年香港IPO融資達(dá)到了2260億港元，其中80％來自內(nèi)地。在前10大IPO中，除李嘉誠(chéng)旗下港燈電力投資，其余均為內(nèi)地企業(yè)。
除了上市直接融資以外，香港對(duì)內(nèi)地企業(yè)的間接融資規(guī)模也不容小覷。香港是外資進(jìn)入中國(guó)的主要門戶，也是世界第五大外匯交易中心和最大的人民幣離岸交易中心。來自香港的統(tǒng)計(jì)顯示，約40％的香港銀行業(yè)外幣貸款都流向中國(guó)內(nèi)地。
中國(guó)內(nèi)地公司如何在香港融資？
中國(guó)內(nèi)地企業(yè)首先需要在香港成立一間平臺(tái)公司，以中國(guó)內(nèi)地企業(yè)作為平臺(tái)公司股東，再以“內(nèi)保外貸”的形式在香港資本市場(chǎng)申請(qǐng)貸款。
如何在香港資本市場(chǎng)巨額融資？
若中資公司融資額巨大，一間香港銀行無法提供如此龐大的資本需求，香港資本市場(chǎng)則還有銀團(tuán)貸款。匯豐銀行（HSBC香港）、渣打銀行（香港）等外資銀行在組織銀團(tuán)貸款上經(jīng)驗(yàn)豐富，香港銀團(tuán)貸款的融資利率亦可能還會(huì)更低。
實(shí)際案例：
一.中海外為中國(guó)知名建筑企業(yè)，在境外各國(guó)擁有眾多工程項(xiàng)目，其在2012年與香港匯豐、恒生及中銀香港在內(nèi)的12間銀行組成銀團(tuán)簽訂一項(xiàng)76億港元三年期的融資協(xié)議，貸款利率僅為香港同業(yè)銀行拆息(Hibor)加4%，折合年利率約為4.6%，相較同時(shí)期中國(guó)內(nèi)地資本市場(chǎng)高達(dá)10%的貸款利率，每年節(jié)省利息支出5億元人民幣。
二.阿里巴巴為回購(gòu)雅虎所持有本公司的股份，2013年與國(guó)際銀團(tuán)達(dá)成貸款協(xié)議，借貸規(guī)模高達(dá)80億美元。九間國(guó)際銀行組成的銀團(tuán)為阿里巴巴提供貸款，其中包括澳新銀行、瑞信、花旗集團(tuán)、德意志銀行、星展集團(tuán)、匯豐銀行、摩根大通、摩根士丹利和瑞穗金融集團(tuán)。 香港的稅務(wù)優(yōu)勢(shì) 香港被譽(yù)為中小企業(yè)的天堂、創(chuàng)業(yè)的沃土，其稅負(fù)一向?qū)捤?，在香港成立公司一般只需要交兩種稅：一、利得稅，稅率16.5%，是根據(jù)我們的實(shí)際盈利(純利)來計(jì)算，企業(yè)不贏利，不交稅。二、薪俸稅，免稅額度單身（120,000HKD）已婚（240，000HKD）。
 如何利用香港公司降低稅務(wù)成本？
某內(nèi)地公司在內(nèi)地工廠生產(chǎn)產(chǎn)品，出口到國(guó)外。內(nèi)地公司有進(jìn)出口權(quán)，可以收付外幣。同時(shí)符合內(nèi)地出口退稅政策，對(duì)于出口的產(chǎn)品可獲得9%的退稅。此公司可成立香港公司來合理避稅。
出口退稅，退的是增值稅。
增值稅=銷項(xiàng)額（銷售額）*17% - 進(jìn)項(xiàng)額（可視為成本額）*17%
退稅額=銷售額 * 9%
(注：退稅比例視不同行業(yè)不同產(chǎn)品有稅局標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定）
假設(shè)： 出口產(chǎn)品在內(nèi)地生產(chǎn)成本共計(jì)RMB60萬，銷售給國(guó)外客戶RMB100萬，在無香港公司存在時(shí)，最終應(yīng)繳增值稅：
應(yīng)繳增值稅額=銷售額*17% - 成本額 *17% - 銷售額*9%
=100*17%- 60*17% - 100* 9%
=-2.2 （稅局退回2.2萬）
假設(shè)：成立香港公司，由內(nèi)地生產(chǎn)成本RMB60萬的產(chǎn)品賣給香港公司RMB80萬的價(jià)格，再由香港公司RMB 80萬成本賣給國(guó)外客戶RMB 100萬。
應(yīng)繳增值稅額= 80*17% - 60*17% - 80*9%
=-3.8 （稅局退回3.8萬）
由此數(shù)據(jù)明顯印證，成立香港公司在稅務(wù)上是有優(yōu)勢(shì)的。這些優(yōu)勢(shì)包括：
1. 內(nèi)地公司可以多得增值稅退稅款（或者少交增值稅）
2. 內(nèi)地公司可以減少這個(gè)題利潤(rùn)，少交企業(yè)所得稅
3. 把利潤(rùn)20萬留在香港公司名下，在香港申請(qǐng)離岸免稅
離岸豁免
香港采用地域來源原則征稅，即使在香港成立了有限公司，但如果公司業(yè)務(wù)利潤(rùn)并非來自香港，公司便可于申報(bào)香港利得稅時(shí)，同時(shí)向香港稅局申請(qǐng)“離岸收入”以豁免繳納香港利得稅。
優(yōu)點(diǎn)：如申請(qǐng)成功，便可合法利用香港稅務(wù)條例，豁免繳納離岸收入產(chǎn)生的利得稅；減低營(yíng)運(yùn)支出及增加公司投資能力。節(jié)省稅務(wù)支出，減低營(yíng)運(yùn)成本；豁免稅款之資金可增強(qiáng)公司投資其他業(yè)務(wù)能力。
缺點(diǎn)：申請(qǐng)結(jié)果要視稅務(wù)局評(píng)估結(jié)果，沒有百份百保證，若申報(bào)不成，須繳付香港利得稅；公司需要支付離岸豁免申請(qǐng)成本。
基本條件：
·供應(yīng)商和客戶均不是香港客商；
·訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生；
·貨物未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等；
·未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工；
·未在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)紀(jì)錄等。
申請(qǐng)流程：
做帳審計(jì)---將經(jīng)審計(jì)報(bào)表與報(bào)告交稅局提出申請(qǐng)---稅務(wù)發(fā)出離岸問題信件---撰寫回復(fù)信件及相關(guān)資料交稅局---稅局下審批結(jié)果 
注冊(cè)香港公司的弊端+解決方法 弊端一：LC,D/P議付容易出現(xiàn)不符點(diǎn)
香港公司不能提供FORMA,C/O，大使館認(rèn)證這樣的LC最常用的議付單證。這樣一來，很容易在LC，D/P等單證要求嚴(yán)格的單子中，出現(xiàn)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。試想：一份10多萬美金的信用證，要你公司提供和你公司名稱相符的FORMA,大使館認(rèn)證，你卻提供不出來，是什么后果？
解決方法：轉(zhuǎn)開信用證？這中間操作復(fù)雜，還要加上不菲的費(fèi)用。但是直接開信用證給外貿(mào)公司也有問題。但是只要信用證是接受第三方單據(jù)的上述單據(jù)就沒有問題了。
弊端二：不能提供核銷單
當(dāng)您注冊(cè)了香港公司，您首先要明確，它是一個(gè)海外買家，而不是一個(gè)本土賣家，扮演的是轉(zhuǎn)口角色，所以香港公司不能提供核銷單。
解決方法：（1）找個(gè)代理公司代理出口 ；（2）買單出口
弊端三： 香港公司的快捷的資金流受限
香港公司開的銀行帳戶不管在內(nèi)地還是在國(guó)外（現(xiàn)在基本上的香港帳戶都是開在國(guó)內(nèi)的一些可以從事香港業(yè)務(wù)的銀行，比如一些外資銀行還有諸如深圳發(fā)展銀行等一些內(nèi)地銀行），其貨幣形式只能是外幣形式操作，也就是說在香港帳戶中的貨款永遠(yuǎn)是外幣，而不能是人民幣。
國(guó)外客戶匯款至香港帳戶，只有3種方式解決：
（1）匯到外貿(mào)公司去正規(guī)操作，雖不如叫客戶直接匯到外貿(mào)公司去來的簡(jiǎn)單。但香港帳戶提利潤(rùn)方便不要繳稅。
（2）買單，直接打到香港帳戶里。然后給沒有外幣帳戶的公司。
（3）是打到自營(yíng)工廠的外匯帳戶中
弊端四：香港公司不能直接在大陸經(jīng)營(yíng)
任何在大陸有經(jīng)營(yíng)的公司，都必須在大陸的工商部門登記。香港的主權(quán)雖然是中國(guó)的，但管理上還是和國(guó)外一樣。比如，貨物賣到香港還是出口。 任何境外企業(yè)如果到大陸有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須成立獨(dú)資或合資公司才可以。代表處都不能從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
深圳市銘泰企業(yè)管理有限公司
2020-04-20 10:52:12
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