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2023香港稅季來襲，香港公司做賬報稅？審計報告？稅率有多低？

發(fā)布時間:2023-03-20 21:42:29 點擊數(shù):986 作者:管理員

近日，香港稅務(wù)局發(fā)出了雪片版的報稅表，這其中包含：
— 約21萬張2020/21年度利得稅報稅表；
— 約12萬張物業(yè)稅報稅表；
— 約32萬張雇主報稅表。
另外，還有為數(shù)約260萬張的個別人士報稅表，于5月3日發(fā)出，正在“來的路上”……
根據(jù)香港今年的《財政預(yù)算案》，香港居民（公司和個人）可寬減2020/21年度利得稅、薪俸稅和個人入息課稅，上限為10,000港元。對此，稅務(wù)局會在稅單上作出相應(yīng)的稅款寬減。
此外，香港公司的商業(yè)登記費也可寬免一年，時限為：2021年4月1日至2022年3月31日。具體執(zhí)行細(xì)如下：
? 針對一站式登記的香港公司，如成立法團(tuán)的遞呈是在2021年4月1日至2022年3月31日期間(“寬免期”)提出，須繳付的費用可減少2,000元。
? 針對其他情況，在寬免期開始生效的商業(yè)登記證或分行登記證須繳付的費用，可分別減少2,000元及73元。
一、了解報稅時間
不同類型香港公司的做賬報稅時間要求不同，具體要求如下：
? 新成立的香港公司第一次報稅時間為：自成立日的18個月內(nèi)，可任意選取時間；收到利得稅表后，根據(jù)結(jié)賬月份在稅務(wù)局規(guī)定的時間內(nèi)申報。
? 非新成立的香港公司的報稅時間為：根據(jù)本公司財務(wù)年結(jié)日，按時遞交經(jīng)審計的財務(wù)報表（financial statement）和報稅表（tax return）。
稅務(wù)局收到報稅表后，會評估繳稅情況，并發(fā)出繳稅單（tax demand note）。如不按照繳稅單繳納稅收則會有「5%-10%的稅務(wù)附加費的罰款」，如拒之不理，香港法院將發(fā)出傳票提起民事訴訟。
二、不可以不報稅
無論是有運營還是無運營，所有的香港公司都需要進(jìn)行稅收申報。
無營運、無收入、無利潤，都不是不申報的理由，都屬于違法行為。如果香港公司不報稅，后果會很嚴(yán)重，可能會被檢控，甚至被處以三倍于應(yīng)納稅額的罰款。
三、部分公司可以延期報稅
如果一家香港公司聘請有稅務(wù)代表，那么，提交給稅務(wù)局2020/21年度利得稅報稅表的期限，可做相應(yīng)延展，具體如下：
該等延展申請，須在發(fā)出報稅表日期1個月內(nèi)（也就是說，在5月1日前）交至香港稅務(wù)局，否則，就會錯過申請延展的時機(jī)。
如果香港公司是新設(shè)立的公司，作為其首份利得稅報稅表（即稅務(wù)局檔案號字首為23或97），可以在報稅表發(fā)出后3個月內(nèi)（7月1日前）提交報稅表。該等延展，屬于自動延展，毋須提出申請。
值得一提的是：如果香港公司是通過互聯(lián)網(wǎng)來進(jìn)行報稅，還可以在上述正常延期的基礎(chǔ)上再延長「兩個星期」。二次延展需要在提交報稅表限期前的「7個工作日」或之前提交至香港稅務(wù)局。
四、所有香港公司，必須審計所有香港公司，均須由外部審計師（香港叫核數(shù)師）對上一年度的公司財務(wù)賬目進(jìn)行審計，出具審計報告，并據(jù)此向香港稅務(wù)局報稅。
特別提醒：香港公司的審計必不可少！雖然是否存檔審計賬目是香港稅務(wù)局局長規(guī)管，而是否要審計則由香港公司注冊處所制定的《公司條例》規(guī)管。香港《公司條例》明確規(guī)定，香港公司賬目都必須審計，以向股東、董事及稅務(wù)局報告公司財務(wù)狀況。
香港公司的審計報告意見主要分為以下幾類：
- 無保留意見 (Unqualified opinion)
- 保留意見 (Qualified opinion)
- 否定意見 (Adverse opinion)
- 無法表示意見 (Disclaimer of opinion)
對于香港公司來說，都會希望能夠獲得的會計師意見是“無保留意見”，否則的話，說明企業(yè)在財務(wù)或稅務(wù)方面存在問題，很容易受到稅務(wù)局的質(zhì)疑。
說香港是“稅務(wù)天堂”，一點也不過份。正所謂，沒有對比，就沒有傷害，如果大家對照下內(nèi)地的稅率，以及其他類似經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的，這個稅收洼地名副其實。